У цій статті хочу по поличках упорядкувати і розкласти інформацію, хто і в якому розмірі з 1 січня 2025 року має сплачувати які податки, яку звітність подавати, і які є податкові пільги, тобто хто і далі може не платити якісь види податків.
Зовсім нещодавно наприкінці 2024 року наше податкове законодавство зазнало серйозних змін. Тому вважаю цю тему корисною для всіх ФО-П і для тих, хто перебуває на загальній системі оподаткування.
Також рекомендую своє відео на тему оподаткування у 2025 році за посиланням: https://youtu.be/_Ity-UlLxNc
Які податки і в якому розмірі тепер мають платити ФО-П на єдиному податку
Розміри і види податків, які потрібно платити ФОП на єдиному податку, залежать від групи його єдиного податку.
ФОП на 3 групі єдиного податку з 1 січня 2025 року мають платити такі податки:
- ЄСВ за себе в розмірі 22% від мінімальної заробітної плати на місяць, тобто в розмірі по 1760 грн. щомісяця.
ЄСВ ФОП на 3 групі платять раз на квартал.
Терміни оплати до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Тобто ЄСВ за перший квартал 2024 року становитиме за 3 місяці 5280 грн. і заплатити його потрібно буде до 21.04.2025р.
- єдиний податок для ФОП на 3 групі єдиного податку так і залишається 5% від доходу. Терміни його сплати не змінилися - за перший квартал його потрібно буде заплатити до 20.05.2025р., але декларацію про сплату єдиного податку подати до 12.05.2025р.
- крім єдиного податку для ФЛА на 3 групі єдиного податку з'являється необхідність платити військовий збір 1% від доходу.
Строки його сплати такі самі, як і строки сплати єдиного податку.
Тобто ФОП на 3 групі єдиного податку тепер фактично платитимуть не 5% від доходу, а 6% від доходу.
ФОП на 2 групі єдиного податку з 1 січня 2025 року мають платити такі податки:
- ЄСВ за себе в такому самому розмірі та в такі самі строки, як і ФОП на 3 групі єдиного податку - по 1760 грн. щомісяця, 5280 грн. за квартал, сплата до 21.04.2025р.;
- Єдиний податок для ФОП на 2 групі єдиного податку для тих, хто працює по всій Україні, зберігається в розмірі 20% від мінімальної заробітної плати, тобто по 1600 грн. на місяць. Терміни оплати до 20 числа поточного місяця, тобто за січень 2025 року його потрібно буде заплатити до 20.01.2025р.
Але потрібно враховувати, що не всі ФОП на 2 групі єдиного податку працюють на ставці єдиного податку 20%. Деякі працюють тільки в межах своєї області на іншій ставці, наприклад, на ставці 10% від мінімальної заробітної плати. І тоді у них сума єдиного податку щомісяця буде інша.
- Крім єдиного податку ФОПи на 2 групі єдиного податку тепер повинні будуть платити ще й військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, тобто по 800 грн. на місяць. Терміни оплати такі самі, як і за єдиним податком.
Терміни подання щорічної декларації для ФОП на 2 групі єдиного податку за 2024 рік до 03.03.2025 року.
ФОП на 1 групі єдиного податку з 1 січня 2025 року мають сплачувати такі податки:
- ЄСВ за себе в такому самому розмірі та в такі самі строки, як і ФОПи на 2 і 3 групі єдиного податку - по 1760 грн. щомісяця, 5280 грн. за квартал, сплата до 21.04.2025р.;
- Єдиний податок для ФОП на 1 групі єдиного податку для тих, хто працює по всій Україні, зберігається в розмірі 10% від мінімального прожиткового мінімуму, тобто по 302,80 грн. на місяць. Терміни оплати до 20 числа поточного місяця, тобто за січень 2025 року його потрібно буде заплатити до 20.01.2025р.
- Крім єдиного податку ФОП на 1 групі єдиного податку тепер повинні будуть платити ще й військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, тобто по 800 грн. на місяць. Терміни оплати такі самі, як і за єдиним податком.
Терміни подання щорічної декларації для ФОП на 1 групі єдиного податку за 2024 рік до 03.03.2025 року.
Якщо грубо підвести середнє арифметичне і порахувати на місяць, скільки який ФОП і на якій групі єдиного податку повинен платити, то ми отримуємо, що ФОП на 1 групі єдиного податку платить на місяць по 2862,80 грн. податків, ФОП на 2 групі платить на місяць по 4160 грн. податків, ФОП на 3 групі платить на місяць 6% від доходу плюс по 1760 грн. ЄСВ з розрахунку за місяць. ЄСВ із розрахунку за місяць.
Які податки та в якому розмірі мають сплачувати підприємці на загальній системі оподаткування або самозайняті особи - нотаріуси, адвокати
Якщо Ви перебуваєте на загальній системі оподаткування, приміром, Ви адвокат, нотаріус, або просто обрали загальну систему оподаткування, то з 1 січня 2025 року Ви маєте сплачувати такі податки:
- ЄСВ за себе в такому самому розмірі та в такі самі строки, як і ФОП на 1, 2 і 3 групі єдиного податку - по 1760 грн. щомісяця, 5280 грн. за квартал, сплата до 21.04.2025р.;
- прибутковий податок у розмірі 18% від чистого доходу. З урахуванням усіх авансових платежів, кінцевий термін оплати протягом 10 днів з кінцевої дати подання декларації. Декларація за 2024 рік подається до 1 травня 2025 року. Тобто прибутковий податок за 2024 рік ми заплатимо до 10 травня 2025 року.
- крім прибуткового податку, ті, хто перебуває на загальній системі оподаткування, повинні платити і військовий збір теж. Терміни такі самі, як і з єдиним податком. Але за 2024 рік ми платимо військовий збір ще за старою ставкою 1,5% від чистого доходу, а за ті доходи, які будуть у 2025 році ми вже будемо платити військовий збір за ставкою 5% від чистого доходу. Але його ми платитимемо вже у 2026 році. Після подання декларації за 2025 рік.
Звільнення від сплати ЄСВ за себе
Усі ми пам'ятаємо, що з 01.03.2022 року діяла пільга, згідно з якою можна було не сплачувати ЄСВ за себе усім ФОПам на 1, 2 та 3 групах єдиного податку і також тим, хто перебуває на загальній системі оподаткування.
І така пільга діяла до 31.12.2024 року.
При цьому, якщо Ви не платили ЄСВ за себе, то цей період не зараховувався до Вашого пенсійного стажу.
ЄСВ був обов'язок платити тільки за найманих працівників.
Але з 1 січня 2025 року ця пільга і можливість не платити ЄСВ за себе скасовується для всіх.
Тепер усі ФОПи 1, 2 і 3 груп єдиного податку, а також усі, хто перебуває на загальній системі оподаткування, повинні будуть платити ЄСВ за себе раз на квартал по 5280 грн. за квартал, з розрахунку в розмірі 22% від мінімальної заробітної плати на місяць, тобто ЄСВ нараховуватиметься в розмірі по 1760 грн. щомісяця.
І повинні це все платити незалежно від території, де вони перебувають - у зоні бойових дій чи ні.
При цьому, не платити ЄСВ за себе можуть:
- Пенсіонери або люди пенсійного віку;
- Особи з інвалідністю;
- Ті, хто офіційно працевлаштований і за кого ЄСВ платить роботодавець.
Пільги зі сплати єдиного податку та військового збору
Право не сплачувати єдиний податок і військовий збір залишається тільки у ФОП на 1 і 2 групах єдиного податку і тільки, якщо цей ФОП перебуває на окупованій території, у зоні бойових дій або в зоні можливих бойових дій.
Таке право діє доти, доки ця територія не буде виключена з цієї зони.
При цьому, якщо Ви ФОП на 3 групі єдиного податку або ж перебуваєте на загальній системі оподаткування, то права не платити ці податки у Вас немає. І не важливо при цьому, на якій території Ви перебуваєте.
Також рекомендую своє відео на тему оподаткування у 2025 році за посиланням: https://youtu.be/_Ity-UlLxNc
